○長崎大学内部監査規程

平成18年3月28日

規程第15号

(趣旨)

第1条 この規程は,国立大学法人長崎大学(以下「本学」という。)における本学自らが行う監査(以下「内部監査」という。)に関し必要な事項を定めるものとする。

(内部監査の目的)

第2条 内部監査は,本学の運営諸活動の遂行状況を合法性及び合理性の観点から検討評価し,その結果に基づく情報の提供並びに改善及び合理化のための助言等を通じて,本学の健全な発展に資することを目的とする。

(内部監査の対象)

第3条 内部監査は,本学の運営諸活動全般について行うものとする。ただし,教員が行う教育研究の個々の内容については,内部監査の直接の対象としない。

(内部監査の区分)

第4条 内部監査は,監査の内容に応じ次の各号に掲げる監査に区分する。

(1) 会計監査 会計業務処理の正確性,法令等との整合性,合理性及び能率性についての監査

(2) 業務監査 会計業務以外の運営諸活動が本学の方針,計画,制度及び諸規程に従って合法的,合理的及び能率的に行われているかについての監査

2 前項各号の監査は,定期監査(事前に定められた内部監査計画に基づいて定期的に行う監査)及び臨時監査(学長が必要と判断し,随時に行う監査)により行う。

(監査室及び監査担当者)

第5条 内部監査に関する業務は,監査室が担当する。

2 学長は,監査室長の上申に基づき,監査室に所属する職員以外の職員を監査担当者として任命することができる。

(監査担当者の権限)

第6条 監査担当者は,次に掲げる権限を有する。

(1) 被監査部局の教職員に対し,帳簿及び事務書類の提出,事実の説明,書類の作成その他必要な事項を求めること。

(2) 内部監査に当たり,必要と認めたときは,業務担当者以外の職員に説明若しくは意見を求め,又は外部関係先に説明若しくは立会いを求めること。

(被監査部局の遵守事項)

第7条 被監査部局の教職員は,当該内部監査が円滑に行われるよう,当該監査担当者に協力しなければならない。

(監査担当者の遵守事項)

第8条 監査担当者は,次に掲げる事項を遵守しなければならない。

(1) 内部監査は,全ての事実に基づいて行い,常に公正普遍であること。

(2) 被監査部局の業務に関し,直接に指揮命令を行ってはならないこと。

(3) 内部監査の実施に当たり,被監査部局の業務に著しい支障を及ぼさないよう配慮すること。

(4) 職務上知り得た事項を,正当な理由なくして他に漏洩しないこと。

(他の監査機関との調整)

第9条 監査室長は,監事又は会計監査人と連絡及び調整を行い,監査を効率的に遂行するものとする。

2 監査室長は,監事から要請があったときは,内部監査の結果について報告しなければならない。

(内部監査計画)

第10条 監査室長は,毎事業年度の初めに,当該事業年度に係る内部監査計画を作成し,学長の承認を得なければならない。

2 内部監査計画には,次に掲げる事項を記載する。

(1) 監査の基本方針

(2) 監査の対象及び重点事項

(3) 監査の方法

(4) 監査の対象部局

(5) 監査の実施期間

(6) その他必要事項

3 監査室長は,事業年度中に内部監査計画に重大な変更の必要が生じたと認められるときは,学長の承認を得て,内部監査計画を変更するものとする。

(内部監査実施計画書)

第11条 監査担当者は,内部監査の実施に当たり,前条の内部監査計画に基づき,当該監査に係る内部監査実施計画を作成し,監査室長の承認を受けるものとする。

2 内部監査実施計画には,次に掲げる事項を記載する。

(1) 監査の対象及び項目

(2) 監査の対象部局

(3) 監査の実施時期及び日程

(4) その他必要事項

(内部監査の通知)

第12条 監査室長は,原則として,内部監査実施の日時及び監査事項を被監査部局に事前に通知するものとする。ただし,緊急を要するときは,この限りでない。

(内部監査の実施)

第13条 内部監査は第11条に定める内部監査実施計画に基づいて実施する。

(内部監査の方法)

第14条 内部監査は,原則として実地監査とする。ただし,必要に応じて,書面監査とすることができる。

2 実地監査は,直接被監査部局において,実査,立会,確認,質問等により行う。

3 書面監査は,記録計算資料の精査,証拠資料,帳票,計算の突合及び諸規程等の調査により行う。

(内部監査調書)

第15条 監査担当者は,内部監査を実施したときは,実施した内部監査の方法,内容,結果等を記録した内部監査調書を速やかに作成し,監査室長に提出するものとする。

2 内部監査調書は,取扱いに留意し,相当の期間これを保管しなければならない。

3 内部監査調書は,その全部又は一部を部外者に示すことができない。ただし,学長の承認を得たときは,この限りでない。

(内部監査に基づく意見交換)

第16条 監査担当者は,内部監査実施の結果に基づく説明及び問題点等の確認のため,被監査部局との意見交換を行うものとする。

2 監査室長は,必要に応じて関係部署との意見調整,問題点の確認等を行う。

(報告書の作成)

第17条 監査室長は,内部監査終了後,内部監査調書その他合理的証拠に基づき,内部監査報告書を作成し,学長に報告しなければならない。

2 監査室長は,学長の承認を得て前項の内部監査報告書の全部又は一部の写しを関係部署の責任者に回付する。ただし,機密を要するときは,この限りでない。

(改善の指示)

第18条 学長は,前条の報告書により改善等の処置が必要と判断したときは,被監査部局の責任者に対して是正改善の措置請求を行う。

(改善状況の報告)

第19条 被監査部局は,前条の規定により是正改善措置の請求があった事項について,監査室長を経て,改善状況を学長に報告しなければならない。

(補則)

第20条 この規程に定めるもののほか,内部監査に関し必要な事項は,別に定めることができる。

附 則

この規程は,平成18年3月28日から施行する。

長崎大学内部監査規程

平成18年3月28日 規程第15号

(平成18年3月28日施行)